Физические лица, плательщики налога на доходы физических лиц могут получать налоговые вычеты. Подробнее о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц рассказал заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 27 по Челябинской области Андрей Юрьевич Каменщиков.
- Андрей Юрьевич, какие на сегодняшний день существуют налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
- Самыми распространенными налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) являются:
стандартные (например, для отдельных категорий граждан и граждан, имеющих детей);
социальные (в частности, по расходам на оплату обучения и лечения);
инвестиционные (например, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет);
имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, а также в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам).
- В каком размере предоставляются имущественные вычеты по НДФЛ?
- Имущественные вычеты при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.
- Какой размер социального налогового вычета по НДФЛ?
- В этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.
- Вправе ли работник получать налоговые вычеты у работодателя?
- Да, чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.
С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.
Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.
- Андрей Юрьевич, а какими способами можно подать декларацию для получения налоговых вычетов в налоговый орган?
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ может быть представлена физическим лицом в налоговый орган:
1. на бумажном носителе:
- лично (при наличии документа, удостоверяющего личность);
- через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
- по почте с описью вложения;
- через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
2. в электронной форме с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Доступ к сервису возможен с помощью подтвержденной учетной записи на портале Госуслуг.
В Личном кабинете декларацию можно заполнить онлайн и отправить ее в налоговый орган, не посещая его, приложив к декларации скан-образы документов, подписав усиленной неквалифицированной подписью, сформировав ее бесплатно в личном кабинете.
Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Налогоплательщики информируются о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете. Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо через личный кабинет направить заявление, которое будет сформировано налоговым органом и выгружено в личный кабинет.
С более подробной информацией о порядке получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.