С 2025 года вступают в силу новые условия для применения УСН

Межрайонная ИФНС России № 27 по Челябинской области сообщает, что с 1 января 2025 года увеличиваются суммовые пороги для применения УСН.

Применять УСН смогут налогоплательщики, у которых:

• доходы за год не превысят 450 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент – дефлятор (ранее было 200 миллионов рублей);
• остаточная стоимость основных средств составит не более 200 млн рублей (ранее было 150 млн рублей);
• средняя численность работников составит не более 130 человек (ранее было 100 человек). 

Для того, чтобы перейти на применение УСН с 2025 года должны соблюдаться следующие условия: 

• доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей с ежегодной индексацией на коэффициент – дефлятор (ранее было 112,5 млн рублей);
• остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

Если в 2024 году произошла утрата права применения УСН, то вновь перейти на УСН с 01.01.2025 можно будет при условии, что  сумма дохода по итогам 9 месяцев 2024 года не превышает всё те же 337,5 млн рублей.

Кроме того, важным нововведением является признание плательщиков УСН плательщиками НДС.

Если сумма доходов за предыдущий год не превысила 60 млн рублей, то предусмотрено освобождение от НДС. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или индивидуальные предприниматели. Если установленные условия применения УСН соблюдаются, то освобождение от НДС действует автоматически. А в случае если лимит в 60 млн рублей превышен, то дается право выбора ставки НДС.

Можно выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС – ставки 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок.

В случае если доходы составили до 250 млн рублей, то ставку НДС можно выбрать в размере 5%, в случае если доходы составили до 450 млн рублей, ставку НДС можно выбрать в размере 7%.

Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включить в расходы при объекте налогообложения по УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».