Межрайонная ИФНС России №27 по Челябинской области 18.04.2024 провела горячую линию по информированию налогоплательщиков о действующем порядке налогообложения доходов физических лиц. На горячую линию поступило 30 обращения. На вопросы граждан отвечала начальник отдела камеральных проверок № 4 Ольга Пеплер.
Всех обратившихся проинформировали о том, что задекларировать доходы, полученные в 2023 году, необходимо физическим лицам, которые получили доход от: продажи недвижимости и транспортных средств, находившихся в собственности меньше минимального срока владения, сдачи имущества в аренду, полученного в подарок имущества не от близких родственников, выигрыша в лотерею суммы менее 15 тысяч рублей, зарубежных источников, занятий частной практикой, а также с дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами.
Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ необходимо не позднее 2 мая 2024 года, уплатить налог, исчисленный в декларации не позднее 15 июля 2024 года.
Получить актуальную информацию о сроках подачи декларации, лицах, обязанных ее представить, порядке заполнения можно воспользовавшись промостраницей сайта ФНС России «Декларационная кампания 2024».
Часто задаваемые вопросы:
1) Какие последствия предусмотрены в случае получения в 2023 году дохода от продажи квартиры и непредставления в налоговый орган декларации в установленный срок?
Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица представляют декларации по налогу на доходы физических лиц исходя из сумм, доходов, полученных от продажи имущества, которое находилось в собственности менее предельного срока, установленного статьей 217.1 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. В случае представления декларации с нарушением срока статьей 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрены штрафные санкции: в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В случае непредставления декларации до 15 июля 2024 года, налоговым органом камеральная налоговая проверка проводится без декларации, на основании имеющихся у налоговых органов сведений (документов, информации) о таком налогоплательщике и о полученных доходах, и, соответственно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. (пункт 1.2 статьи 88 Налогового Кодекса РФ).
2) Нужно ли уплачивать налог с дохода от продажи доли в квартире за несовершеннолетнего ребенка? Квартира приобретена с использованием средств материнского капитала?
Доходы, полученные при продаже жилого имущества семьями с 2-мя и более детьми, освобождаются от налогообложения, начиная с доходов за 2021 год при одновременном соблюдении условий:
- до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или кадастровой стоимости проданное жилье;
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;
- налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Данные положения распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи (пункт 2.1 статья 217.1 НК РФ).
В случае, если семья не подходит под условия освобождения, налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка представляют родители, уплату налога также производят родители.
3) В каком размере можно применить имущественный налоговый вычет при получении доходов по договору уступки права требования?
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ установлено право налогоплательщика при определении размера налоговой базы на получение имущественного налогового вычета при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права. В составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением прав требования по договору участия в долевом строительстве, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение указанных прав.
4) Как правильно рассчитать минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве?
Согласно статье 217.1 Налогового Кодекса РФ по правоотношениям, начиная с 2019 года, минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве исчисляется с даты полной оплаты стоимости квартиры в соответствии с договором участия в долевом строительстве. Не учитываются суммы дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.
Факт оплаты подтверждается платежными документами.
