Межрайонная ИФНС России №27 по Челябинской области 13.02.2025 провела горячую линию по информированию налогоплательщиков о действующем порядке налогообложения доходов физических лиц. На горячую линию поступило 41 обращение. На вопросы граждан отвечала начальник отдела камеральных проверок № 4 Ольга Пеплер.
Всех обратившихся проинформировали о том, что задекларировать доходы, полученные в 2024 году, необходимо физическим лицам, которые получили доход от: продажи недвижимости и транспортных средств, находившихся в собственности меньше минимального срока владения, сдачи имущества в аренду, полученного в подарок имущества не от близких родственников, выигрыша в лотерею суммы менее 15 тысяч рублей, зарубежных источников, занятий частной практикой, а также с дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами.
Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ необходимо не позднее 30 апреля 2025 года, уплатить налог, исчисленный в декларации не позднее 15 июля 2025 года.
Получить актуальную информацию о сроках подачи декларации, лицах, обязанных ее представить, порядке заполнения можно воспользовавшись промостраницей сайта ФНС России «Декларационная кампания 2025».
Часто задаваемые вопросы:
1) Какие последствия предусмотрены в случае получения в 2024 году дохода от продажи квартиры и непредставления в налоговый орган декларации в установленный срок?
Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица представляют декларации по налогу на доходы физических лиц исходя из сумм, доходов, полученных от продажи имущества, которое находилось в собственности менее предельного срока, установленного статьей 217.1 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. В случае представления декларации с нарушением срока статьей 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрены штрафные санкции: в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В случае непредставления декларации до 15 июля 2025 года налоговым органом камеральная налоговая проверка проводится без декларации, на основании имеющихся у налоговых органов сведений (документов, информации) о таком налогоплательщике и о полученных доходах, и, соответственно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (пункт 1.2 статьи 88 Налогового Кодекса РФ).
2) Как определить минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества?
Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.
5 лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.
3 года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:
- право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
- право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
- право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
- право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.
При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.
3) Об особенностях определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору участия в долевом строительстве
При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.
При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.
4) Как определить срок нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного за счет средств материнского капитала?
В случае продажи доли детей в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ или в качестве обязательного условия использования средств из бюджета РФ на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность родителем - владельцем сертификата на материнский капитал (иного документа) и (или) его супругом (супругой).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
5) Отсутствует ли обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми?
От представления декларации за 2024 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.
Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
- возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
- в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
6) Как можно представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)? Можно ли её подать, без личного посещения налоговой инспекции?
Налоговую декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения либо через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) можно представить в налоговый орган через МФЦ.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и направить её вместе с подтверждающими документами с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Для этого необходимо перейти во вкладку «Жизненные ситуации» → «+Подать декларацию» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн».
