25 мая 2017 года начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска Юлия Владимировна Дежурова дала интервью средствам массовой информации Администрации Курчатовского района г.Челябинска на тему «декларационная кампания, налоговые вычеты».
Начальник отдела камеральных проверок инспекции ФНС России по Курчатовскому району города Челябинска Юлия Владимировна Дежурова ответила на актуальные вопросы средствам массовой информации, связанные с особенностями декларационной кампании 2017 года.
«Юлия Владимировна, на сколько нам известно задекларировать доходы, полученные в 2016 году физические лица обязаны не позднее 2 мая 2017 года. И срок представления налоговой декларации уже прошел, но на телефон горячей линии Администрации Курчатовского района г. Челябинска продолжают поступать вопросы, касающиеся декларированию доходов и получению вычетов. В связи с этим просим ответить на часто задаваемые вопросы:
В чем заключается особенность декларационной кампании в 2017 году?
- В этом году Декларационная кампания - 2017 имеет ряд особенностей.
Во-первых, представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.
Во-вторых, с этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
- Кто обязан сдать декларацию?
- Согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации в обязательном порядке должны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) следующие категории:
- граждане, продавшие в 2016 году имущество (квартиру, комнату или долю жилом помещении, транспортное средство, другое имущество), находившееся менее минимального срока владения;
- граждане, продавшие в 2016 году акции или другие ценные бумаги, независимо от периода владения ими,
- граждане, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов),
- граждане, получившие от других физических лиц вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (например квартиры, гаража, автомобиля и т.д.),
- граждане, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации,
- граждане, получившие в дар имущество от постороннего лица,
Если же физическое лицо получило в дар имущество или землю от близкого родственника (родителей, бабушки и дедушки, брата и сестры), то в этом случае декларация не представляется, но в обязательном порядке в налоговый орган предоставляются документы, подтверждающие состояние родства: например, копии свидетельства о рождении, где значатся эти родственники и договора дарения.
Декларацию о доходах за 2016 год также сдают в обязательном порядке индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие частную практику (частные нотариусы, адвокаты).
- Какие вычеты предоставляются налогоплательщикам?
- При декларировании доходов за 2016 год налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, комнаты, дачи, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе – в размере 1000000 рублей, иного имущества (машин, гаражей и пр.) – 250000 рублей.
Вместо получения данного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
- В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и заплатить налог в случае возникновения?
- Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговую инспекцию по месту прописки физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня. Так за 2016 год налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 2 мая 2017 года.
Сумму налога, начисленную по декларации, необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 года.
- В каких еще случаях подается налоговая декларация 3-НДФЛ?
- Кроме обязанности представления деклараций, физические лица имеют право представить декларации и получить налоговые вычеты:
- социальный (по оплате за свое обучение и обучение детей, по оплате за свое лечение, лечение детей и родителей, по внесению взносов в ПФР, по оплате страховая жизни);
-имущественный (по оплате за приобретенное жилье, земельный участок).
Для получения социальных и имущественных вычетов необходимо заполнить и предоставить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3НДФЛ) с приложением документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
Для подачи деклараций только с целью получения налоговых вычетов предельный срок 30 апреля не распространяется, они могут подаваться в любое время в течение года.
- Каким способом можно подать декларацию?
- Налоговая декларация может быть представлена лично самим налогоплательщиком или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности, направлена по почте, либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Декларация с прилагаемыми документами также может быть направлена в электронном виде с помощью Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.
- Какие последствия могут возникнуть, если не представить декларацию в установленный законом срок?
- Представление налоговой декларации после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
- Где можно получить интересующую информацию о декларационной кампании, налоговых вычетах?
Получить услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц оказываются с использованием Единого телефонного номера на территории Российской Федерации 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
В целях создания максимально комфортных условий для налогоплательщиков (для минимизации периода ожидания налогоплательщиков в очередях, обеспечения возможности представления деклараций в удобное время) предлагаем воспользоваться интерактивным сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию» на сайте www.nalog.ru.
