ИФНС России по Челябинской области напоминает, что 22 мая истекает срок подачи уведомления о контролируемых сделках. В соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту его нахождения на бумажном носителе или в электронном виде. Крупнейшие налогоплательщики направляют уведомление в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках утверждены Приказом ФНС от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.
Согласно НК РФ, контролируемыми являются:
1. Сделки с российским взаимозависимым лицом, если сумма доходов за год по этим сделкам превышает 1 млрд руб. (пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ);
2. Сделки со взаимозависимым лицом на УСН, по которым годовая сумма доходов превышает 60 млн руб. (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ);
3. Сделки со взаимозависимым лицом - плательщиком ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по ним больше 100 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ);
4. Сделки с офшорными компаниями, по которым годовая сумма доходов больше 60 млн руб. (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 105.14 НК РФ);
5. Сделки со взаимозависимым лицом - иностранной организацией, в т.ч. офшорной компанией, или нерезидентом РФ независимо от доходов (Письма Минфина от 10.05.2016 N 03-01-18/28673, от 17.04.2014 N 03-01-18/17551 (п. 1));
6. Сделки по импорту и экспорту нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов, если сумма доходов по таким сделкам с одним лицом за год превышает 60 млн руб. (пп. 2 п. 1, п. п. 5 - 7 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина от 10.02.2014 N 03-01-18/5229, от 27.01.2015 N 03-01-18/2657).
Сделки, где обе стороны применяют спецрежимы, не контролируются (пп. 3, 4)
Ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках или представление недостоверных сведений установлена в виде взыскания штрафа в размере 5000 руб., должностное лицо - на сумму от 300 до 500 руб.
