17 апреля 2019 года в ИФНС России по Курчатовскому району города Челябинска проведена «горячая» телефонная линия на тему: «Исчисление и уплата имущественных налогов физическими лицами».
В ходе телефонного информирования начальник отдела камеральных проверок № 4 Юлия Владимировна Дежурова ответила на вопросы граждан, касающиеся порядка исчисления имущественных налогов и порядка оформления льготы по налогам физических лиц.
На телефон горячей линии поступило более 15 звонков, каждому дозвонившемуся налогоплательщику был дан квалифицированный ответ.
По телефону Ю.В.Дежурова проинформировала налогоплательщиков -физических лиц об электронных сервисах сайта ФНС России www.nalog.ru, об использовании налоговых калькуляторов по имущественным налогам «Калькулятор транспортного налога ФЛ», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц», сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, предложила гражданам пользоваться интернет – сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», рассказали о порядке подключения к данному сервису и о его функциональных возможностях.
Наиболее актуальные вопросы и ответы приведены ниже.
Вопрос: Имеют ли лица предпенсионного возраста право на налоговую льготу по имущественным налогам физически лиц?
Ответ: С 01.01.2019 года физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, имеют право на налоговые льготы:
- по налогу на имущество физических лиц в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности;
- по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади данного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика.
Законом Челябинской области от 30.10.2018 № 801-ЗО внесены изменения в пункт 2 статьи 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге».
Согласно внесенным изменениям для пенсионеров, а также для физических лиц предпенсионного возраста, и многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, снижена ставка для легковых автомобилей мощностью от 150 (до 110,33 кВт) до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно. Указанная категория граждан уплачивает налог по сниженной ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Изменения в закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО будут учтены при расчете налога за 2018 и последующие годы.
Физические лица, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Вопрос: Каков порядок предоставления физическим лицам льготы по имущественным налогам физически лиц?
Ответ: Учитывая, что порядок предоставления льготы носит заявительный характер, налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, по транспортному налогу, по налогу на имущество физически лиц, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме.
Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающих право на льготу.
В целях учета льготы при исчислении налога на имущество физических лиц до направления налоговых уведомлений ФНС России рекомендует представлять заявление о предоставлении льготы до 1 апреля.
Заявление о предоставлении льготы может быть подано:
- лично налогоплательщиком;
- его представителем по доверенности;
- почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
- в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» на сайте ФНС России, подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика.
Вопрос: Каков порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения?
Ответ: Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
При этом в течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0,2; во второй - 0,4; в третий - 0,6; в четвертый - 0,8) по формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н-сумма налога, подлежащая уплате; Н1- сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта; Н2- сумма налога, исчисленная из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при ее наличии).
Формула не применяется в отношении объектов, включенных в перечень в соответствии с со ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Для расчета налога на сайте ФНС России действует «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».
Вопрос: Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения?
Ответ: Размер налоговой базы будет определяться как размер кадастровой стоимости объекта недвижимости, уменьшенный на размер кадастровой стоимости вычета (в отношении комнаты – не менее 10 кв.м, в отношении квартир – не менее 20 кв.м., в отношении жилого дома –не менее 50 кв.м)
При этом, заявлений от налогоплательщиков о предоставлении вычета не требуется, уменьшение налоговой базы будет произведено автоматически при исчислении налоговым органом налога.
Вопрос: Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса РФ налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости ее 20 кв.м.
Вопрос: Где можно найти информацию о том, какие льготы по налогу на имущество физических лиц существуют в г. Челябинске?
Ответ: Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Вопрос: Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?
Ответ: Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.
Вопрос: Обязан ли гражданин сообщать в налоговые органы о своем праве на льготу или эти данные поступают в ФНС автоматически от других ведомств?
Ответ: Налоговые льготы носят заявительный характер. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, по транспортному налогу, по налогу на имущество физически лиц, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающих право на льготу.
Представить заявление на льготу можно любым удобным способом: в электронном виде из «Личного кабинета налогоплательщика для физического лица», обратившись лично в инспекцию, а также направив по почте.
Вопрос: В каком случае физические лица обязаны сообщать в налоговый орган об имеющихся в собственности объектах недвижимости и транспортных средств?
Ответ: Согласно пункт 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 240-ФЗ), если физическое лицо не получало налоговое уведомление и не платило налоги за недвижимость (земельный налог) за время владения ею, то оно обязано сообщить о своем имуществе в налоговые органы. Данная норма законодательства действует, начиная с 1 января 2015 года.
Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога на данную недвижимость, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения
